小微企业所得税怎么申报

小微企业所得税怎么申报

小微企业所得税怎么申报，很多纳税人由于不熟悉纳税的流程导致纳税过程中出现了问题，这可是会给自己家的小企业带来很忙麻烦的事情的，下面小编带大家简单了解一下企业所得税申报操作流程

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小型微利企业进行2021企业所得税预缴申报操作！

2021年3月15日国家税务总局发布了《关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）>的公告》（国家税务总局公告2021年第3号），要对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行修订，本次修订有一个很大的变化，就是将原来的《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）和《减免所得税优惠明细表》（A201030）两张表进行了删除，其相关申报内容移到了主表《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000），采用了“分类填报”的方法，也就是纳税人需要就填写，不需要就不填写，不象以前所有的优惠罗列出来，让纳税人进行选择，现在是让纳税想着去选择，在填报上是减轻了纳税人的“负担”，但也可能会造成纳税人漏掉的风险，而导致没有享受到优惠政策。

我们先来看一下“分类填报”的申报样式。

纳税人发生符合条件的优惠事时，纳税人需要通过增行的方式来进行添加，享受多项优惠政策时可以增加多行。

假设一家企业2021年第一季度初和第一季度未公司有员工30名，第一季度初资产总额850万和第一季度未资产总额800万；利润总额是30万，属于国家非禁止或限止行，符合小型微利企业。将相关数据填写完成后界面如下：

注：该申报系统已经将小型微利企业应纳税所得额小于等于100万时，在现在政策下减半征税政策做到系统中了，说明纳税人第一季度申报时就可以享受了。再次出了税务应用系统提前透露政策。

如果纳税以为这样就填写好了，那就错了，因为现在还没有享受小型微利企业所得税优惠政策免税政策，需要在13行点击“增行”。

然后再增的一行中点击右边的下拉菜单框，选择“符合条件的小型微利企减免企业所得税”。

这样才算将小型微利企减免企业所得税的优惠享受到。如果你符合小型微利企减免企业所得税政策，在填写申报时不要忘记增行填写减免事项哟！

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小微企业年度所得税申报，在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：

一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。

“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的，其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现。但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报“小型微利企业”项目。

二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。

“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。

因此，所有企业均需要准确填写该部分内容。对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，按季度预缴的，应在申报预缴当季度税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目;按月度预缴的.，仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目。

“按季度填报信息”中的“小型微利企业”项目，是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示。除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外，其他企业需要根据本期及以前各期纳税申报表中的“从业人数”“资产总额”等项目的填报情况，结合本期纳税人申报表中“应纳税所得额”和“国家限制或禁止行业”的填报情况进行综合判断。